Betriebsnachfolge, Betriebsübergabe
Tagesseminare
Tagesseminare
- Tagesseminar 1:
Nachfolge im Familienbetrieb –
Erbrechtliche und steuerrechtliche Grundlagen
Inhalt:
Gesetzliche Erbfolge
– Gesetzliche Erbfolge
– Annahme und Ausschlagung der Erbschaft
– Erbenhaftung
– Erbengemeinschaft
Zweckmäßigkeit einer letztwilligen Verfügung
Testamentarische Erbfolge
– Arten der letztwilligen Verfügungen (Testament, Ehegattentestament, Erbvertrag und Übergabevertrag)
– Vorerbschaft und Nacherbschaft
– Vermächtnis und Auflage
– Testamentsvollstreckung
– Teilungsanordnungen
– Pflichtteilsrecht
Möglichkeiten einer vorweggenommenen Erbfolge
– Erbvertrag und Übergabevertrag
– Erbverzicht und Pflichtteilsverzicht
– Ehelicher Güterstand
– Adoption
– Schenkung
– Lebzeitige Zuwendungen
– Vollmachten
Unterhaltsrechtliche Fragen
Erbschaftssteuerliche Fragen
– Steuerklassen
– Tarife
– Freibeträge
– Steuerliche Haftung
– Bewertung des Nachlasses (insbesondere: Kapitalvermögen, Grundbesitz, Betriebsvermögen)
Einkommenssteuerliche Fragen
Erbengemeinschaft und deren Auseinandersetzung:
– Entgeltliche Übertragung
– Übernahme von Verbindlichkeiten
– Realteilung
– Erbauseinandersetzung über Gesellschaftsrechte
Vorweggenommene Erbfolge:
– Übertragung von Betriebsvermögen
– Übertragung von Privatvermögen
– Sonderfälle
Inhaltliche Konzeption einer letztwilligen Verfügung
- Tagesseminar 2:
Nachfolge im Familienbetrieb –
Möglichkeiten der Betriebsübergabe
Inhalt:
Einführung in die Problematik
Variante 1: Familiennachfolge
– Verkauf des Betriebes gegen Einmalzahlung
– Übertragung des Betriebes gegen Rente, Raten oder dauernde Last
– Betriebsnachfolge im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge
– Schrittweise Übertragung des Betriebes
– Veräußerung einer Freiberuflerpraxis
Variante 2: Fremdgeschäftsführung
– Übertragung der Geschäftsführung auf einen Manager
– Gründung einer Aktiengesellschaft
Variante 3: Firmenunabhängigkeit
– Familienstiftung
– Gemeinnützige Stiftung
– Verpachtung des Betriebes
Variante 4: Wechsel des Eigentümers
– Verkauf des Betriebes an Dritte
– Übernahme des Betriebes durch das Management
– Gang an die Börse
Abendseminare
- Nachfolge im Familienbetrieb
Inhalt:
– Fortführung des Betriebes
– wirtschaftliche Sicherung des Unternehmers und seiner Familie
– Sicherung des Familienfriedens
– Planung der Betriebsnachfolge
– gesetzliche und testamentarische Erbfolge
– Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer.
- Das Unternehmertestament
Inhalt:
– Grundsätzliche Gestaltungsfragen
– erbrechtliche Instrumente (Berliner Testament, Frankfurter Testament, Nachfolgebestellung durch Dritte, Testamentsvollstreckung, Beirat, Vollmachten)
– Vorsorgemaßnahmen (Erbrecht und Güterstand, Modifizierung der Zugewinngemeinschaft, Erbverzicht und Pflichtteilsverzicht, Änderungen bei Personengesellschaften)
– Betriebsstruktur und Rechtsform (Betriebskontinuität, Unternehmensfortführung, Unternehmensstruktur)
– Gestaltungsmöglichkeiten/Beispiele zur Errichtung eines Unternehmertestamentes. - Zweckmäßige Gestaltung der Betriebsnachfolge – Erbfall
Inhalt:
– Erbrechtliche Grundlagen
– Steuerrechtliche Grundlagen
– Erbfall und Erbauseinandersetzung
– Unternehmertestament
– Vererbung eines Gewerbebetriebes
– Nachfolgesituation, Haftungsfragen
– Steuerproblematik - Zweckmäßige Gestaltung der Betriebsnachfolge – Übertragung unter Lebenden
Inhalt:
– Verkauf gegen Barzahlung
– Betriebsaufgabe
– Verkauf gegen wiederkehrende Bezüge
– Betriebsverpachtung
– Schrittweise Übertragung des Betriebes
– Betriebsaufspaltung
– Einbringung des Betriebs in eine Personengesellschaft oder GmbH - Generationenwechsel in Familienbetrieben und Möglichkeiten der Steuerersparnis
Inhalt:
– Generationenwechsel in Familienbetrieben
– Fortführung des Unternehmens (erwarteter/ unerwarteter Tod des Unternehmers)
– wirtschaftliche Absicherung des Unternehmers und seiner Ehefrau/Partnerin
– Testamentsvollstreckung
– Möglichkeiten einer Steuerersparnis (im Rahmen des Betriebes, im Rahmen von Grundstücken, im Rahmen der Familie)
– mögliche Gestaltungsmodelle
– Checklisten - Betriebsnachfolge optimal
Inhalt:
1. Teil: Erbrechtliche Grundlagen:
– Gesetzliche Erbfolge/Testamentarische Erbfolge
– Pflichtteilsrecht
– Erbrecht und Güterstand
– nichteheliche Partnerschaften
– Erbrecht und Unterhalt
2. Teil: Steuern sparen – Möglichkeiten und Gestaltungsmodelle:
– Einführung in die Problematik der „Steuerersparnis“
– Betriebliche Zweckmäßigkeit von „Steuerersparnis“: Unternehmensfortführung, Sicherung des Unternehmers und seiner Familie, Planung der Betriebsnachfolge
– Erbschaftssteuer: Steuervergünstigungen für Betriebsvermögen
– Einkommenssteuer: Vergünstigungen im Erbfall und bei vorweggenommener Erbfolge
– Gestaltungsmöglichkeiten
3. Teil: Personengesellschaften: gesellschaftsrechtliche Nachfolgeklauseln:
– Fortsetzungsklauseln
– einfache und qualifizierte Nachfolgeklauseln
– Eintrittsklauseln - Altersvorsorge des Familienunternehmers
Inhalt:
– Testament
– Patiententestament
– Vorsorgevollmacht
– Betreuungsvollmacht – Pflegschaft
– Erbvertrag und Übergabevertrag
– Bevollmächtigung
– Testamentsvollstreckung
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Hinweis: ist zur Zeit nicht besetzt
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